26(4): 407-411, 2023
SCIÉNDO
Esta obra
está publicada bajo la licencia
Cultura tributaria y cumplimiento de obligaciones tributarias en
el Mercado Valle Sagrado
Tax culture and compliance with tax
obligations in the Valle Sagrado Market
Ethel Gloria Gamero Peñaloza1*
1
Facultad de Ciencias Empresariales, Universidad Cesar Vallejo, Lima, Perú.
*Autor
correspondiente: ethelgamerop@gmail.com (E.
Gamero).
Fecha de recepción: 10
10 2023. Fecha de aceptación: 02 11 2023.
RESUMEN
La investigación tiene objetivo
determinar la relación que existe entre la cultura tributaria y cumplimiento de
las obligaciones tributarias en los comerciantes del mercado Valle Sagrado. La
metodología se desarrolló bajo un enfoque cuantitativo, correlacional, para
ello se aplicó un cuestionario a 71 comerciantes a través de la encuesta,
permitiendo obtener información de los conocimientos tributarios que tiene los
comerciantes y así también el cumplimiento de sus obligaciones tributarias. Los
resultados mostraron que la mayoría de los comerciantes desconocen de temas
tributarias esto debido a la falta de educación tributaria, conciencia
tributaria y el desinterés del Estado en fomentar la cultura tributaria en los
comerciantes ocasionando que se origine el incumplimiento de las obligaciones tributarias.
También, se obtuvieron coeficientes de correlación de 0,771, 0,707, 0,744,0,756
y 0,753 respectivamente concluyéndose que existe una relación
significativamente fuerte. En esa línea, se concluyó que, existe relación entre
la cultura tributaria, educación tributaria, conciencia tributaria,
capacitación tributaria y valores tributarios con el cumplimiento de las
obligaciones tributarias en los comerciantes del mercado estudiado.
Palabras clave:
cultura
tributaria; obligaciones tributarias; educación tributaria.
ABSTRACT
The
research aims to determine the relationship that exists between tax culture and
compliance with tax obligations in merchants in the Valle Sagrado market, SJL,
2023. The methodology was developed under a quantitative, correlational
approach, for which a questionnaire was applied to 71 merchants through the
survey, allowing information to be obtained on the tax knowledge that merchants
have and thus compliance with their tax obligations. The results showed that
the majority of merchants are unaware of tax issues due to the lack of tax
education, tax awareness and the lack of interest of the State in promoting tax
culture in merchants, causing non-compliance with tax obligations. Also,
correlation coefficients of 0.771, 0.707, 0.744, 0.756 and 0.753 respectively
were obtained, concluding that there is a significantly strong relationship.
Along these lines, it was concluded that there is a relationship between tax
culture, tax education, tax awareness, tax training and tax values with
compliance with tax obligations in merchants in the studied market.
Keywords: tax culture; compliance with tax Obligations; tax
education.
INTRODUCCIÓN
La falta de cultura tributaria y el bajo
nivel de educación son factores que inciden en el cumplimiento de las obligaciones
tributarias, lo cual conlleva consecuencias para los comerciantes, como
sanciones y multas (Quispe et al., 2020). De acuerdo con Cárdenas (2020), el
cumplimiento de los compromisos tributarios requiere que los contribuyentes
cumplan con ciertas obligaciones formales establecidas por el sistema
tributario, y se impongan sanciones a aquellos que no las cumplen. Además,
Hinojosa (2019) señala que el nivel de conocimiento tributario de los
contribuyentes es bajo, lo cual es determinante para que permanezcan en la
informalidad y no cumplan con el pago de impuestos, lo que afecta la economía
del país y la capacidad del Estado para brindar servicios de calidad a la
población. Por lo tanto, es fundamental fortalecer la cultura tributaria a
través de campañas de difusión, charlas y programas tributarios, incluyendo la
promoción de la conciencia tributaria por parte de la Sunat, con el fin de
fomentar el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias por parte
de los contribuyentes.
Por otro lado, la realidad mexicana
requiere promover programas tributarios y educación tributaria por parte de la
Secretaría de Hacienda para fortalecer la cultura tributaria. Esto permitirá
que los deudores tributarios cumplan con sus obligaciones fiscales y
contribuyan a aumentar la recaudación de impuestos, reduciendo así la evasión
tributaria y beneficiando los fondos públicos del país (Morales et al., 2019).
Es evidente que la educación tributaria está estrechamente vinculada con la
cultura tributaria, ya que se refiere a los conocimientos sobre los deberes
fiscales, por lo tanto, es crucial que los ciudadanos estén debidamente informados
para cumplir con sus pagos de impuestos. La cultura tributaria desempeña un papel
fundamental en el fortalecimiento del sistema tributario, lo que a su vez
contribuye a la estabilidad económica y al desarrollo del país. Cuando los
contribuyentes están bien informados sobre los aspectos tributarios, pueden
cumplir responsablemente con sus obligaciones fiscales, guiados por la responsabilidad
y los valores éticos, evitando así sanciones y multas por parte de la entidad
recaudadora (Macias y Parrales, 2023).
Esto responde que, la presencia de la
cultura tributaria en la sociedad es un factor clave con el pago de sus
tributos ya que si lo realiza de forma responsable se estará contribuyendo con
el desarrollo económico y sostenible del país ayudando a solventar los gastos
públicos.
Según Quispe et al (2020) la ausencia de
la cultura tributaria en los contribuyentes en Ecuador es una de las
principales causales de evasion tributaria, debido existe desconocimiento de
la normativa tributaria. La importancia de fomentar la cultura tributaria
estimula el cumplimiento de las obligaciones tributarias, por lo que es
importante que el contribuyente se base en los valores éticos, razón,
responsabilidad y el respeto a ley. Es decir que, implica un compendio de
valores y conocimiento que buscan fomentar con el pago sus deberes fiscales de
manera responsable y correcta.
El desconocimiento de los deberes
fiscales como contribuyente hace que se incurran en incumplimiento de las
obligaciones fiscales esto debido a que el organismo de control no brinda
capacitaciones constantes y el desinterés por educarse en temas tributarios. El
desarrollo de una cultura tributaria de tal manera que le permita al
contribuyente conocer sobre los derechos y deberes lo cual conlleva a cumplir
con sus obligaciones tributarias y los respectivos pagos. Entonces en
necesario que la sociedad comprenda que el dinero recauda son distribuidos en
forma proporcional a la sociedad para que los pobladores puedan acceder a los
servicios básicos que el estado ofrece(Hassan,2021).
Aquellos contribuyentes que estén
informados de los gastos públicos que realiza el gobierno tienen una actitud
adecuada para llevar a cabo sus responsabilidades tributarias, la entidad
recaudadora de impuestos debe ser reservado en los
gastos públicos que gestione y que los recursos que recaude sean para
solventar las necesidades básicas de la población (Ng et al., 2020).
En ese sentido, la cultura
tributaria está relacionada como un conjunto de conductas que ejerce una
población la cual influyen en el cumplimiento voluntario con el pago de
impuestos. Se evidencia la poca inversión de la SUNAT para brindar capacitaciones
sobre conocimiento fiscales lo cual demuestra la falta de conocimiento que poseen
las personas y esto repercute desfavorablemente con el cumplimiento de
tributos lo cual provoca una limitada repercusión perjudicando la economía y el
desarrollo en el país (Ramírez et al., 2022). El desconocimiento de las
obligaciones fiscales trae consecuencias como sanciones y multas fiscales
asimismo el aumento de informalidad a generado que la mayoría de contribuyentes
incumplan con sus deberes fiscales todo esto es debido por la falta de cultura
tributaria. A fin de conseguir una formación solida respecto a la cultura
tributaria es indispensable que los comerciantes se informen de sus deberes
fiscales (Ordoñez y Chapoñan, 2020). En su estudio determina que la cultura
tiene un impacto significativamente positivo en el cumplimiento tributario,
mientras los microempresarios tengan una mayor cultura tributaria mayor será el
pago de los impuestos (Coronel et al., 2020).
En el Perú los
contribuyentes deben cumplir con sus deberes fiscales bajo el alcance de las
normas tributaras y el contribuyente debe de brindar información relacionada a
sus ingresos y someterse a las fiscalizaciones. Asimismo, la evasion de los
tributos ha ocasionado algunos problemas os cuales han originado reducción en
la caja fiscal y también el desarrollo del país en este sentido es necesario
buscar soluciones es decir contar con normas tributarias claras con la finalidad
para lograr una mejor recaudación tributaria y a su vez disminuirla (Moscoso y
Bahamondes, 2019).
Esta investigación justificó
la importancia de fomentar la cultura tributaria en los comerciantes del
mercado Valle Sagrado y de esta manera puedan adquieran conocimientos
tributarios claros y cumplan con sus deberes tributarios y así evitar sanciones
o multas que perjudica el negocio. Asimismo, mediante los resultados obtenidos
nos permitirán informar a los comerciantes de las deficiencias que presentaron
con la finalidad que puedan corregir y brindar recomendaciones.
El objetivo de la
investigación fue determinar la relación entre la cultura tributaria y el
cumplimiento de las obligaciones tributarias.
METODOLOGÍA
La investigación tuvo enfoque
cuantitativo de tipo descriptivo-transversal. La población de estudio estuvo
conformada por 71 comerciantes del mercado Valle Sagrado, mientras que la
muestra estuvo conformada por 60 comerciantes. La recolección de datos se
utilizó la técnica de encuesta por otro lado los instrumentos que se utilizaron
fueron el cuestionario de cultura tributaria y el cuestionario de cumplimiento
de obligaciones tributaria, se utilizó el programa Excel para el procesamiento
de datos es distribuido por niveles lo que nos permitió conocer situación problemática
(Hernández y Mendoza, 2018; Santiesteban, 2018). La metodología estadística
usada es la parte inferencial es el coeficiente de correlación de Spearman que
permite evaluar la correlación de las variables del estudio a una significancia
de 5% según el programa estadístico de SPSS versión 25.
RESULTADOS
Y DISCUSIÓN
Los resultados de la investigación
presentados en este artículo representan el culmen de un riguroso proceso de
análisis cuantitativo y correlacional diseñado para explorar y comprender en
profundidad las relaciones entre las variables de interés.
Según la tabla 1, en cuanto a la cultura
tributaria y sus dimensiones, se observa que el 48% de las personas
encuestadas tienen un nivel medio respecto a la cultura tributaria esto
desfavorece al cumplimiento de las obligaciones tributarias debido que los comerciantes
no se informan sobre sus deberes tributarios y no pagan sus tributos.
Asimismo, en cuanto a la educación tributaria
de los comerciantes: el 45% presentaron un nivel medio de educación tributaria.
Esto responde que la mayoría desconoce de temas tributarios, esto repercute a
que incumplen con sus responsabilidades tributarias. Además, en cuanto a la conciencia
tributaria: el 47% de los comerciantes tiene un nivel medio es decir la mayor
parte de los encuestados no son conscientes con sus deberes fiscales. Además,
en cuanto a la capacitación tributaria el 48% presento un nivel medio. Asimismo,
en cuanto al valores tributarios: el 49% presentaron un nivel medio.
En la tabla 2, se muestra la percepción
de la variable cumplimiento de obligaciones tributarias, donde se observa que
los encuestados respondieron con un nivel medio 52%, determinaron también con
un nivel bajo el 17%, y finalmente detallaron el 19% un nivel alto.
En la prueba Rho de Spearman se obtuvo
un p-valor en
todas las pruebas de 0,000 menor a 0,05. Por lo tanto, existe relación entre la
Cultura tributaria, educación tributaria, conciencia tributaria, capacitación
tributaria y valores tributarios y el cumplimiento de las obligaciones
tributarias en los comerciantes del mercado estudiado. En este sentido, se
obtuvierón coeficientes de correlación de 0,771, 0,707, 0,744,0,756 y 0,753
interpretándose que existe una relación significativamente alta entre las
variables y las dimensiones.
En lo que respecta con determinar la relación
entre la cultura tributaria y el cumplimiento de obligaciones tributarias en
los comerciantes del mercado estudiado, diversos estudios guardaron relación con los resultados
obtenidos, tenemos el presentado por Atuguba (2021), quien evidenció que sí, el
gobierno logra vincular la cultura tributaria a la gobernanza administrativa,
de forma práctica y concreta con la tributación, podrán aumentar el cobro de
impuestos y la sociedad contribuirán con el pago de impuestos.
A ello se suma los resultados obtenidos por Quintanilla (2012) quien en
su investigación determinaron que, se busca brindar una educación tributaria
adecuada la cual se trata de incrementar la cultura tributaria con la finalidad
de generar conciencia tributaria sobre las obligaciones de cumplimiento como
contribuyente, también obliga al estado a efectuar su responsabilidad de
financiar obras y servicios con el dinero que se ha recaudado.
Tabla 1
Resumen de la variable cultura tributaria y
sus dimensiones
|
|
Bajo Medio Alto |
Total |
||||||
|
f |
% |
f |
% |
f |
% |
f |
% |
|
|
Cultura Tributaria |
12 |
20 |
29 |
48 |
19 |
32 |
60 |
100 |
|
Educación |
11 |
18 |
27 |
45 |
22 |
37 |
60 |
100 |
|
Conciencia
Tributaria |
12 |
20 |
28 |
47 |
20 |
33 |
60 |
100 |
|
Capacitación
Tributaria |
12 |
20 |
29 |
48 |
19 |
32 |
60 |
100 |
|
Valores |
11 |
18 |
29 |
49 |
20 |
33 |
60 |
100 |
Tabla 2
Percepción de la variable cumplimiento
de las obligaciones tributarias
|
variable |
Bajo Medio Alto |
||||||
|
f |
% |
|
f |
% |
f % |
||
|
Cumplimiento Obligaciones Tributarias |
10 |
17 |
31 |
52 |
19 |
31 |
|
Otros resultados que guardaron relación fueron los obtenidos por Hantono
(2021), en su investigación determinó que la conciencia tributaria alivia el cumplimiento
tributario por qué se debe fomentar la cultura tributaria mediante programas
tributarios con la finalidad de forma ciudadanos con una educación tributaria
alta para fortalecer el cumplimiento de los deberes fiscales de cada ciudadano
en aceptar y reconocer el pago voluntario de sus impuestos.
Otro estudio fueron los presentados por Lucio y Merchán (2022) en su
investigación determinaron que, que la cultura tributaria nace con la idea de
orientar al contribuyente a cumplir de forma ordenada con sus obligaciones
fiscales donde el objetivo principal es fomentar una cultura tributaria basado
en los deberes y derechos de los contribuyentes.
Bajo este análisis, la
relación entre estos elementos es sinérgica. Una cultura tributaria sólida
puede fomentar la educación y la conciencia tributaria, lo que a su vez puede
motivar a los comerciantes a buscar capacitación tributaria y a adoptar
valores tributarios éticos. Por otro lado, una educación y capacitación
tributaria efectiva pueden fortalecer la cultura y la conciencia tributaria,
lo que, en última instancia, puede mejorar el cumplimiento de las obligaciones
tributarias en los comerciantes de forma efectiva.
CONCLUSIONES
Se determinó que la cultura tributaria si se
relaciona con el cumplimiento de obligaciones tributaria en los comerciantes
del mercado Valle Sagrado, obteniendo una correlación de Spearman de 0,771
siendo una correlación positiva alta. Esto responde que a un mayor conocimiento
de las obligaciones tributarias y de las posibles sanciones que puede
acarrear su incumplimiento le permitirá cumplir con sus deberes fiscales
Se determina que la educación tributaria si se
relaciona con el cumplimiento de las obligaciones tributarias en los
comerciantes del mercado Valle sagrado obteniendo una correlación de Spearman
de 0,707 siendo una correlación positiva alta. Confirmando que los negociantes
que tienen un conocimiento tributario adecuado cumplirán con el pago de sus
impuestos de manera voluntaria.
Se determina que la conciencia tributaria si se
relaciona con el cumplimiento de las obligaciones tributarias obteniendo una
correlación de Spearman de 0,744 siendo una correlación positiva alta. Esto
responde que es importante la difundir la cultura tributaria esto permitirá
elevar el nivel de conciencia tributará los negociantes de modo que cumplan con
el pago de impuestos y se reduzca la evasion tributaria.
La capacitación
tributaria está relacionada de manera intrínseca con el cumplimiento de las
obligaciones tributarias obteniendo una correlación de Spearman de 0,756. Esto
responde que, una capacitación en materia tributaria que brinde información
acerca de las obligaciones tributarias y las actualizaciones en cambios
tributarios por parte de la administración tributaria esto permitirá
incrementar el conocimiento tributario en los contribuyentes.
Los valores
tributarios están relacionados de manera intrínseca con el cumplimiento de las
obligaciones tributarias obteniendo una correlación de Spearman de 0,753. Esto
responde que, que es vital establecer los valores tributarios para propiciar
el cumplimiento voluntario de obligaciones.
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