26(3):
293-296, 2023
SCIÉNDO
Esta obra
está publicada bajo la licencia
La planificación financiera y la gestión
empresarial de las mypes importadoras de legumbres
Trujillo
Financial planning and business management of Trujillo
legumes importing mypes
Mirtha Hayde Ubillús-Velásquez1; Roberto
Quispe-Mendoza1,*
1 Escuela de Post grado de la Universidad Nacional de Trujillo.
*Autor
correspondiente: rquispe@unitru.edu.pe
(R. Quipe).
Fecha
de recepción: 18 08 2023. Fecha de
aceptación: 05 09 2023.
RESUMEN
El presente trabajo de investigación tiene como propósito
determinar el impacto de la planificación financiera en la gestión empresarial
de las mypes importadoras de legumbres del distrito
de Trujillo, año 2018. El diseño de investigación empleado fue no
experimental-descriptiva-correlacional-transversal y se trabajó con una muestra
12 empresas. Entre los principales resultados se encontró que las empresas tienen
un control suficiente sobre el uso de los activos, ya que son parte de la
inversión y por ende de la rentabilidad del negocio, llegando a la conclusión que
solo el 40% de las mypes no considera información de
gestión, siendo necesaria esta actividad por cuanto el existo de los negocios
depende de la buena comunicación en las organizaciones para la una buena toma
de decisiones.
Palabras clave: Planificación financiera; gestión empresarial; Mypes; importadora de legumbres; rentabilidad.
ABSTRACT
The purpose of this research work
is to determine the influence of financial planning on the business management
of mypes that import legumes from the Trujillo
district, in 2018. The research design used was
non-experimental-descriptive-correlational-transversal and the work was carried
out with a sample of 12 companies. Among the main results, it was found that
companies have adequate control of the use of assets since they are part of the
investment and therefore the profitability of the business, reaching the
conclusion that only 40% of mypes do not consider
management information. this activista being
necessary because the success of business depends on good communication in
organizations for good decision making.
Keywords: Financial planning; business management; Mypes;
importer of legumes; profitability.
INTRODUCCIÓN
La Planificación financiera se ha convertido en una
tarea importante en el desarrollo de la futura gestión financiera, tal como lo
expresan Gitman y Zutter (2012).
El
principal problema de las empresas importadoras de legumbres en la ciudad de
Trujillo, es que los gerentes están enfocados en las operaciones y no conocen
la importancia del sector financiero. Para ellos, mientras haya dinero para pagar
las necesidades básicas del negocio, todo está bien. Incluso los informes
financieros solo sirven en el momento de preparar sus impuestos o expediente
para un crédito.
Morales et al. (2014), en su investigación sostienen
que la planeación financiera crea una forma de alcanzar los objetivos; también,
es la base de toda actividad económica de la empresa. Según Robles, (2012),
refiere que la planificación financiera es un método de gestión financiera que
debe estudiar, analizar y predecir la vida futura de la empresa, para prever
resultados. Según Cibrán, (2013), la planificación
financiera es vista como un conjunto de datos que, cuando se incorpora en los propósitos
u objetivos de la organización, brinda beneficios al permitir el acceso
oportuno en su patrimonio económico. Para Tisalema,
(2017), los gerentes utilizan los modelos financieros como herramienta de control
y gestión, aplican estrategias para controlar los factores internos y externos
con el fin de tomar decisiones y promover el desarrollo de la empresa. Asimismo,
para Sereno (2017), la percepción del riesgo financiero depende más de los
factores endógenos y exógenos de la pyme que de las características intrínsecas
totales de la población.
Paredes (2017), sostiene que la planificación
financiera debe constar de un conjunto de elementos que apoyen las operaciones de
la empresa, entre los que se encuentran: la misión y la orientación estratégica
en la gestión, que
les permita gestionar a corto, mediano y largo plazo sus recursos financieros.
Según Torrington
et al. (2014); Dessler (2014); Armstrong y Taylor (2014), sostienen que la gestión
del desempeño es un constante proceso de identificar, medir y mejorar el rendimiento
individual y del equipo. Por lo tanto, Dessler (2014), propone la instauración
de metas y patrones de desempeño, evaluar, brindar retroalimentación y la
ejecución de medidas correctivas. Por otro lado, Torrington et al. (2014) recomiendan
una serie de actividades para precisar la función empresarial, la planificación
de procesos, la garantía del desempeño, monitoreo, evaluación y recompensas. Dusterhoff et al. (2014), agregaron que, lamentablemente,
debido a los problemas involucrados, muchos investigadores y administradores han
cuestionado la valía del análisis. Dusterhoff et al.
(2014) señalan que el proceso de evaluación para impulsar la mejora del desarrollo
del desempeño depende de la importancia de la satisfacción de los empleados.
Julio (2020) en su artículo
científico, argumenta su importancia en el desarrollo de la empresa y, por tanto,
la necesidad de poner en marcha un sistema de gestión empresarial que les
faculte afrontar nuevos retos como lograr la productividad y la competitividad
en las organizaciones actuales.
Según Chiavenato (2006) vincula
los procesos de planificar, organizar, dirigir y controlar la utilización de
los recursos en su totalidad de la organización con el fin de alcanzar las
metas organizacionales. Robbins y Coulter (2005)
mencionan que se trata de coordinar actividades laborales que se puedan realizar
de manera efectiva con otras personas. Castello y Martínez (2005), definen el concepto
de gestión como el proceso de lograr que los demás realicen actividades de manera
eficaz y eficiente. También, la Norma Internacional
ISO 9000 precisa a la Gestión como las “actividades coordinadas para dirigir y
controlar una organización”, gestión empresarial, es un proceso de actividades
productivas en una organización, con el objeto de beneficiarse del
aprovechamiento óptimo de los recursos humanos. Por otro lado, gestión
estratégica. “Dirigir implica mandar, influir y motivar a los empleados para
que realicen tareas esenciales, guiar a un grupo de individuos
para lograr los objetivos de la empresa”, (Rodríguez, 2010).
El objetivo de esta investigación
fue determinar la influencia de la planificación financiera en la gestión
empresarial de las mypes importadoras de legumbre.
METODOLOGIA
La población estuvo
constituida por 5 empresas importadoras de legumbres del distrito de Trujillo
y su muestra se trabajó con la misma población. Así mismo, la unidad de
análisis fue los importadores de legumbres del distrito de Trujillo, se aplicó
un solo cuestionario y se utilizó el programa estadístico SPPS versión 26, un
fichaje para registro información bibliográfica, ensayos y artículos
publicados, el diseño de investigación fue no experimental, transversal,
correlacional, empleándose los métodos de análisis y síntesis, inducción y
deductivo. Como técnica se utilizó la encuesta a través de un cuestionario para
la recolección de datos.
RESULTADOS Y DISCUSION
De acuerdo a la observación del efecto
de la planeación financiera (Tabla 1), en la gestión empresarial de las mypes el 40% logra una gestión financiera eficiente, y un 60% lleva un control adecuado del uso de los activos,
los gerentes de las mypes no le dan la importancia de la
planificación financiera para alcanzar sus metas, esto es, no priorizan el
planeamiento de manera integral para el logro de objetivos a corto, mediano y
largo plazo. Estos resultados se corroboran con Saavedra y Espíndola
(2016), quienes dicen que es muy bajo el porcentaje de las PYME que planifican,
sin embargo, debido a la flexibilidad y adaptabilidad el proceso de planificación
puede ser más fácil de ver. Este bajo porcentaje se puede explicar por todas las
excusas que utilizan las pequeñas empresas, tales como: No tienen tiempo, no
saben por dónde empezar, no tienen la experiencia o no conocen las
herramientas para planificar y, finalmente, carecen de confianza y transparencia
con sus colaboradores.
Tabla 1
Efecto de la planificación
financiera
|
Respuesta |
Nro |
% |
|
Se logra una gestión financiera
eficiente |
5 |
40 |
|
Se lleva un control adecuado del uso de
los activos |
7 |
60 |
|
No sabe |
0 |
0 |
|
Total |
12 |
100 |
La Tabla 2, muestra que el 60%
de los encuestados garantiza la continuidad del negocio, el 20% trata de
maximizar la riqueza empresarial a través de la interacción de las diferentes áreas
funcionales y el 20% logra obtener los recursos financieros necesarios para el
funcionamiento de la empresa. Se evidencia que las empresas al definir los objetivos,
no tiene en cuenta su objetividad, lo que puede ser evaluado como un aspecto
negativo en la planificación financiera, cuya formulación es fundamental en la
toma de decisiones en el proceso de planificación financiera. Este resultado es
apoyado por lo establecido por Burbano (2005) quien afirma que los objetivos ayudan
a asegurar el crecimiento y promueven la estabilidad financiera durante la
vida de una organización.
Tabla 2
Objetivo de la planificación
financiera en la gestión empresarial de las Mypes
|
Respuesta |
Nro |
% |
|
Garantizar
la continuidad de la empresa |
7 |
60 |
|
Maximizar
la riqueza empresarial como resultado de la interacción de todas las áreas |
3 |
20 |
|
Lograr
poseer los recursos financieros necesarios para el funcionamiento de la
empresa |
2 |
20 |
|
Total |
12 |
100 |
Se observa que en la planificación y control financiero de la Mypes (Tabla 3) el 60% cumple con los objetivos institucionales, mientras que el 20% en forma eficaz y un 20% indica no saber sobre la planificación y control financiero, según estos datos, estos resultados reflejan que las PYME realizan la planificación financiera sin la utilización del análisis de las variaciones como herramientas de control estratégico, lo que demuestra que no toman medidas correctivas a tiempo, esto corrobora con Flores (2015) señala que pocas Mypes definen sus estrategias financieras para facilitar el logro de las metas u objetivos financieros de su organización. Comprendiendo como estrategia financiera la planificación de necesidades y el uso del capital de la organización, la provisión de recursos y la capacidad de utilizarlos con fines rentables en la empresa.
Tabla 3
La planificación y control
financiero empresarial de las Mypes importadoras de
legumbres
|
Nro |
% |
|
|
En
forma eficaz |
3 |
20 |
|
Cumple
con los objetivos institucionales |
7 |
60 |
|
No
sabe |
2 |
20 |
|
Total |
12 |
100 |
Se observa que el 40% de la Mypes (tabla 4) ha tenido riesgo de liquidez, y riesgo de
crédito, mientras el 20% riesgo de mercado, es decir, tienen dificultades para
alcanzar el rendimiento deseado por la carencia de aplicación de indicadores
financieros como métricas que permite evaluar el impacto de las actividades
financieras de la empresa, los riesgos económicos del entorno; siendo referente
para el control de la gestión, esto se corrobora con Flores (2015) señalando
que pocas Mypes definen sus estrategias financieras
para facilitar el logro de las metas u objetivos financieros de su organización.
Tabla 4
Riesgos que han enfrentado las
empresas
|
Respuesta |
Nro |
% |
|
Riesgo de crédito |
5 |
40 |
|
Riesgo de mercado |
2 |
20 |
|
Riesgo de liquidez |
5 |
40 |
|
Ninguno |
0 |
0 |
|
Total |
12 |
100 |
En la tabla 5, se observa que el
80% de las Mypes considera muy importante la planificación
financiera para obtener rentabilidad, mientras que un 20% desconoce su importancia.
Estos resultados concuerdan con lo indicado por Ortega (2008), unos de los
objetivos de la Administración Financiera: “optimizar el patrimonio”. La
administración financiera trata de racionalizar los recursos de una empresa
para obtener un máximo rendimiento de ellos, lo cual implica optimizar la
prestación de servicios, resultados, productividad, rentabilidad y utilidades.
Tabla
5
La planificación financiera es
importante para obtener rentabilidad
|
Respuesta |
Nro |
% |
|
Muy importante |
10 |
80 |
|
No es importante |
0 |
0 |
|
No sabe |
2 |
20 |
|
Total |
12 |
100 |
En la tabla 6, se observa que el
60% de las Mypes considera al control presupuestario
como uno de los aspectos más importante, mientras un 20% a la organización
estructural y el 20% a las políticas institucionales. Estos resultados
concuerdan con lo concluido por Herrera (2016), quien indica que la gestión de
las micro y pequeñas empresas, utilizan los presupuestos en sus actividades, a
fin de facilitar la toma de decisiones ya que permiten conocer resultados
anticipados respecto a las alteraciones de la actividad económica respecto a
sus ingresos y egresos, y permitirá prever situaciones.
Tabla 6
Aspectos que se deben incluir en
la planificación financiera
|
Nro |
% |
|
|
Control
presupuestario |
7 |
60 |
|
Organización |
3 |
20 |
|
Políticas
institucionales |
2 |
20 |
|
Ninguno |
|
|
|
Total |
12 |
100 |
Cómo se observa también en la Tabla 7, el 40% de las Mypes considera a ninguna información de gestión como información necesaria para tomar decisiones, mientras que el 20% considera al balance de situación, 20% al estado de resultados y un 20% a los indicadores de gestión. Los resultados indican que las mypes no cuentan con un proceso formal para la toma de decisiones.
Tabla
7
Información necesaria para tomar
decisiones
|
Respuesta |
Nro |
% |
|
Disponer del capital financiero |
3 |
20 |
|
Disponer de capital de terceros para
concretar las inversiones temporales y permanentes |
7 |
60 |
|
Generar rentabilidad |
2 |
20 |
|
Total |
12 |
100 |
En la Tabla 8, se observa que el 60% de la Mypes no siempre considera a la estructura organizacional como una mejor división del trabajo, mientras que el 20% indica que siempre y el 20% casi siempre. Estos resultados concuerdan con Viera (2019), aunque las estructuras informales pueden permitir que las organizaciones ganen confianza, compromiso y apoyo que no están fácilmente disponibles a nivel formal, no son suficientes para cumplir con la misión de la empresa.
Tabla
8
Información necesaria para tomar
decisiones
|
Respuesta |
Nro |
% |
|
Siempre |
3 |
20 |
|
Casi siempre |
2 |
20 |
|
No siempre |
7 |
60 |
|
Total |
12 |
100 |
En la tabla 9, se observa que el 60% de la Mypes mantiene como política disponer de capital de terceros cuyo fin es la concretización de las inversiones temporales y permanentes, mientras que un 20% indica que le permite disponer de capital financiero y un 20% indica que le permite generar rentabilidad. Estos resultados muestran que las Mypes no desarrollan estrategias alternativas como una herramienta de control en la ejecución de las estrategias de planificación financiera.
Tabla
9
La
política empresarial permite a las empresas
|
Respuesta |
Nro |
% |
|
Indicadores de gestión |
3 |
20 |
|
Balance de situación |
2 |
20 |
|
Estado de resultados |
2 |
20 |
|
Ninguno |
5 |
40 |
|
Total |
12 |
100 |
CONCLUSIONES
Se concluyo que la gestión
empresarial de las mypes importadoras de legumbres-
Trujillo es determinado por la influencia de la planificación financiera, con un resultado de la prueba de Chi
Cuadrado de 0.024 que es menor de 0.05 lo que significa que si existe una
influencia significativa con relación a las dos variables.
Se
concluyó que el uso de los activos están adecuadamente
controlados porque son parte de la inversión y por tanto de la rentabilidad de
la empresa, para lograr sus objetivos, con respecto al segundo objetivo se concluyó
que solo 40% de las mypes considera ninguna información
de gestión, por cierto es necesario esa actividad por cuanto el existo de los
negocios depende de la buena comunicación en las organización para la toma de
decisiones.
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Viera,
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